工資表大家肯定不陌生，因為這是每一個會計新手必做的工作之一，而現在這張表出現了大問題！隨著各項政策的更新和換代，工資表也越做越提心吊膽，不為別的，因為你做的工資表可能存在涉稅風險！

今年稅務稽查與往年最大的區(qū)別之一，在于個稅方面，而個稅的重點就是工資薪金↓

工資表示例

廣東省某稅務稽查局根據舉報信息，對某企業(yè)實施稅收檢查。最終經過核查取證，稽查人員確認，這家企業(yè)在2014年—2016年期間，通過非法冒用他人身份信息的方式，虛列10多名企業(yè)人員，并且分解工資，以此虛增工資費用60多萬元，偷逃個人所得稅20多萬元。

面對稽查人員出示的證據，企業(yè)承認了違法事實。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計40多萬元的處理決定，并對企業(yè)進行了處罰。

 

【案例分析】

在本案例中，雖然是被舉報引起稅務機關的關注，但是舉報信并未有實質性的證據，稅務機關還是依靠金稅三期系統中的同行業(yè)信息和征管數據來搜集企業(yè)出現的破綻。

 

老板、股東、財務等企業(yè)經營管理者，應高度重視稅務安排的合法性！不然，不僅要補回以前逃的稅款，還需要按每天萬分之五計算滯納金并處以及大額罰款！還會給企業(yè)帶來名譽和納稅信用評級等方面的損失！

01
強大的稅務監(jiān)控下“老路子”行不通！ 

隨著個人收入和財產信息系統建設總體方案已經在中央全面深化改革領導小組會議審議通過，“稅務稽查”全面展開。

今后，你的所有收入全部都在稅務監(jiān)控之下！

金稅三期依托于互聯網，集合大數據評估、云計算功能的“智能稅收系統”，從企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等幾個緯度來判斷企業(yè)的稅務問題。

金稅三期系統還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。

現在企業(yè)是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，每個人的身份證號唯一且都聯網！同樣對替收工資的人來說也有風險。

納稅申報工資低于實發(fā)工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，逃避企業(yè)所得稅。

稅收征管法將進一步修訂，未來會建立個人收入和財產信息系統，這些都將促進現金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。

02
稅務主要稽查四個方面

會計人趕緊自查！ 

根據企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費用項目，從四個方面入手實施核查：

檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異；如果這個企業(yè)為其繳納社保，稅務局才能認同是該公司員工的工資。

稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結合企業(yè)生產經營情況和生產規(guī)模，核實從業(yè)職工人數和薪酬標準，重點核實月工資額低于5000元的人數占比情況。

審查分析企業(yè)“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應，核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應付福利費”賬戶支出情況，核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現金和實物的具體情況。

利用金稅三期系統和社保系統，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。

03
工資表9個涉稅風險一定要注意！

1、工資個稅計算是否正確

2、人員是否真實

3、工資是否合理

4、是否申報了個稅

5、是否存在兩處以上所得

根據《個人所得稅自行納稅申報辦法》（國稅發(fā)[2006]162號）第十一條第（一）項規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。”

6、是否存在已經離職人員未刪除信息

7、適用稅目是否正確

重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅時是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

8、年終獎計稅方法是否正確

對于雇員當月取得的全年一次性獎金，采取除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數的計稅辦法。

注意： 在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

9、免稅所得是否合法

04
公司發(fā)工資如何合理避稅？

1、 合理避稅

合理籌劃月薪與年終獎  

實物福利代替津貼  

公司合作代替工資、提成和傭金

2、 錯誤避稅

利用離職補償金避稅、現金發(fā)工資、貼發(fā)票報銷、兩個銀行卡、第三方轉賬等方式。本文只涉及合理合法的避稅方式，上面這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了！

大數據時代，企業(yè)信息基本“透明化”，傳統的簡單粗暴的避稅模式，已然無法躲過金三系統的法眼，所以要想確保企業(yè)穩(wěn)健長遠的發(fā)展，一定要在合法合規(guī)的基礎上進行籌劃和安排。

       合理避稅,你首先就要熟悉法律,稅收,會計,財務,金融等各方面的專業(yè)知識,而且還要熟悉稅法,會計法,公司法,經濟合同法,證券法等等的有關法律規(guī)定,并能夠巧秒地合理運用它,在不違反國家相關法律法規(guī)的前提下,去為企業(yè)節(jié)稅。貝特爾咨詢專注企業(yè)一站式服務，近200人專業(yè)團隊，為上萬家企業(yè)提供了代理記賬、稅務籌劃、工商注冊、企業(yè)孵化、外國人來華簽證、法律咨詢等專業(yè)服務，為中小微企業(yè)降低80%的稅務風險。快速免地址注冊、三天出證、無隱形收費。