取得了不規(guī)范發(fā)票
能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
怎么處理？
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要財務(wù)憑證，那么在日常經(jīng)營中，取得的不規(guī)范發(fā)票，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？實務(wù)中都有哪些熱點(diǎn)問題呢？一起來看看吧！
1；企業(yè)取得填寫不規(guī)范的發(fā)票，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
2；業(yè)務(wù)真實發(fā)生，取得的發(fā)票填寫不規(guī)范，如何處理?
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3；匯算清繳結(jié)束后，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票為不合規(guī)發(fā)票，如何處理？
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十四條規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。
4；取得不合規(guī)發(fā)票后，無法補(bǔ)開、換開，如何處理？
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
1 無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
2 相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
3 采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4 貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5 貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
6 企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
5；企業(yè)在以前年度未取得合規(guī)發(fā)票，在以后年度取得合規(guī)發(fā)票，能否稅前列支？
企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
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文章來自：http://www.0575map.com/school/finance/20201127410.html
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